瑞财经 吴文婷 近日，深交所披露 4 份监管函，都与此前申报创业板 IPO 的苏州奥德高端装备股份有限公司（以下简称 " 奥德装备 "）相关。

奥德装备主要从事高精密工业温控设备及配件的研发、生产和销售，致力于为客户提供高效、安全、环保的工业温控系统解决方案。

据了解，公司创业板上市申请于 2023 年 6 月 30 日获受理，今年 1 月 19 日发行上市审核状态变更为 " 已问询 "，但在今年 6 月 8 日，公司撤回上市申请，至此 IPO 终止。

在对奥德装备的监管函中，深交所指出，奥德装备存在违规行为包括：未完整披露报告期内与关联方及第三方进行的资金拆借；未充分披露内部控制缺陷、公司治理不规范的情形；部分会计处理不规范，相关信息披露不准确。

比如，未按会计准则的规定计提并缴纳工会经费、未足额计提职工教育经费，导致利润总额披露不准确；研发费用会计处理不规范，存在将模具费用中无法区分是否与生产混同的费用直接计入研发费用的情形；三是存货跌价准备计提方法与披露的不一致，会计处理不规范等。

深交所认为，奥德装备作为信息披露的第一责任人，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整，上述行为违反了相关规定。而公司实际控制人兼董事长周定山、总经理祝新生、财务总监俞莉茜未履行诚信勤勉义务，未能保证招股说明书等申报文件和信息披露的真实、准确、完整，对上述违规行为负有重要责任。

鉴于上述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、 第七十四条的规定，深交所上市审核中心决定对奥德装备采取书面警示的自律监管措施。

值得注意的是，除了发行人奥德装备之外，此次券商、律所和会计所等相关中介机构也一起领了 " 罚单 "。

深交所指出，国投证券及两位保荐代表人在执业过程中存在未对发行人报告期内部分资金拆借予以充分关注并审慎核查；未对发行人内部控制缺陷、公司治理不规范的情形予以充分关注并审慎核查；未对发行人会计处理不规范、信息披露不准确的情形予以充分关注。

而中汇所及三位项目签字注册会计师在执业过程中存在未对发行人报告期内部分资金拆借予以充分关注并审慎核查；未对发行人内部控制缺陷予以充分关注并审慎核查；未对发行人会计处理不规范、信息披露不准确的情形予以充分关注。

此外，北京金杜律师事务所及两位项目签字律师在执业过程中存在未对发行人报告期内关联方资金拆借予以充分关注并审慎核查；未对发行人公司治理不规范的情形予以充分关注并审慎核查。